Semua jenis operasi dengan dividen semakin populer di dunia kita seiring dengan perkembangan dan pembentukan hubungan ekonomi baru. Mengingat hal ini, semakin banyak pertanyaan tentang mekanisme akuntansi mereka, serta tentang refleksi dari semua jenis transaksi dengan mereka dalam akuntansi. Tidak ada pengecualian di sini dan pertanyaan tentang bagaimana mencerminkan dividen, yaitu, bagaimana mencerminkan pajak atas dividen.
instruksi
Langkah 1
Buka Kode Pajak Federasi Rusia dan baca Bab 23 dan 25, yang mengatur tata cara penghitungan pajak atas dividen dan tata cara pemotongan pajak atas dividen.
Langkah 2
Tentukan tarif pajak atas dividen. Pada saat yang sama, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan angka-angka tertentu. Jadi, untuk badan hukum asing tarifnya adalah 15%, untuk individu yang bukan penduduk Federasi Rusia - 30%. Pada gilirannya, untuk perusahaan Rusia, serta individu, penduduk Federasi Rusia, tarif pajak dividen akan menjadi 9%.
Langkah 3
Hitung jumlah pajaknya. Untuk menentukan besarnya pajak, tarif pajak harus dikalikan dengan selisih antara jumlah dividen yang diperoleh untuk diterima dan dibayarkan. Pada saat yang sama, Anda perlu tahu bahwa jumlah pajak akan dikurangi dengan mengurangi dari jumlah ini semua dividen yang masih harus dibayar jumlah dividen yang diperoleh untuk badan hukum dan individu yang bukan penduduk Federasi Rusia. Dan itu meningkat karena jumlah dividen yang diterima oleh perusahaan. Anda harus menyadari bahwa tidak ada kewajiban pajak dividen jika jumlah dividen yang diterima kurang dari jumlah yang masih harus dibayar. Ingatlah juga bahwa ketika menghitung dividen untuk setiap kategori orang (penduduk, bukan penduduk), tarif pajak yang sesuai yang ditetapkan oleh undang-undang perpajakan diterapkan.
Catat pajak dividen dalam catatan akuntansi.
Langkah 4
Memperoleh dividen untuk peserta Dt 84 –Ct 70 atau untuk Dt 84 –Ct 75-2.
Mencerminkan dalam dokumen pemotongan pajak atas dividen untuk peserta Dt 70 - Kt 68 atau untuk Dt 75-2 - K 68.
Refleksikan dalam akuntansi pembayaran dividen untuk Dt 70 –Ct 50/51 atau masing-masing untuk Dt 75-2 –Ct 50/51.
Jika Anda, atau lebih tepatnya perusahaan Anda, menerima berita tentang akrual dividen, Anda harus membuat entri akuntansi 76 - 96, di mana jumlah dividen yang masih harus dibayar harus tercermin. angka inilah yang akan menentukan, berkat jumlah ini, laba akuntansi perusahaan meningkat dan ini tidak mempengaruhi perpajakan dengan cara apa pun, karena jumlah pajak atas dividen dipotong oleh agen pajak. Dengan demikian, Anda akan memiliki perbedaan positif yang permanen setiap saat.
Langkah 5
Buat wiring Dt 68 - Kt 99.
Hitung aset pajak permanen dengan tarif pajak penghasilan.
Langkah 6
Buatlah entri akuntansi Dt 51 - Kt 76 untuk jumlah dividen yang dibayarkan oleh pemotong pajak. Posting seperti itu akan membuat saldo debet, yang harus ditutup dengan transaksi Dt 91 - Kt 76, yang akan memungkinkan perbedaan negatif antara akuntansi dan akuntansi pajak.
