Uang muka adalah salah satu bagian dari upah setiap pekerja. Sesuai dengan Kode Tenaga Kerja, pembayaran di muka harus dilakukan setidaknya dua kali sebulan. Itu dapat dikeluarkan dalam jumlah berbeda yang ditentukan oleh kontrak kerja. Ini bisa berupa setengah dari gaji atau persentase tertentu darinya.
instruksi
Langkah 1
Ingatlah bahwa ketika pembayaran di muka dilakukan di perusahaan atau organisasi, pembayaran tunai dihitung dan dibayarkan dua kali sebulan. Selain upah untuk pekerja, uang muka dapat dibayarkan untuk penyediaan layanan atau penyediaan barang apa pun untuk perusahaan.
Langkah 2
Saat menghitung uang muka dan mencerminkannya dalam dokumentasi, Anda perlu mengetahui dan mengingat bahwa jumlah uang muka dalam waktu singkat tidak boleh melebihi setengah dari tarif karyawan, yaitu setengah dari gajinya, dan dalam hal pembayaran untuk layanan, jumlah uang muka dinegosiasikan secara individual dan didistribusikan sesuai dengan dokumentasi.
Langkah 3
Setiap akuntan harus secara benar dan kompeten mencerminkan semua uang muka untuk periode pelaporan dalam dokumentasi yang relevan. Ini harus dilakukan tepat waktu, karena jika tidak, selama audit, sanksi tertentu dapat dikenakan atas penyembunyian tindakan tersebut.
Langkah 4
Untuk mencerminkan kemajuan dengan benar, perlu untuk melakukan sejumlah tindakan berikut. Buka "Perhitungan uang muka yang dikeluarkan" (subaccount terpisah) ke akun 60. Mencerminkan uang muka yang dikeluarkan Debit 60, subaccount yang ditentukan "Perhitungan uang muka yang dikeluarkan" Kredit 50 (51, 52, 53, 54 …).
Langkah 5
Tunjukkan apakah uang muka telah diberikan kepada kontraktor (pemasok). Refleksikan pada baris 230 atau 240 dari neraca semua uang muka yang diterbitkan yang masih beredar pada akhir periode pelaporan.
Langkah 6
Buat entri berikut dalam catatan akuntansi jika pembayaran di muka dilakukan atas penyediaan layanan atau penerimaan pekerjaan yang dilakukan. Pilih Debit 08 (10, 20, 26, 41 …) Kredit 60.
Langkah 7
Tunjukkan apakah aset material dikapitalisasi, untuk pembayaran yang uang mukanya ditransfer sedikit lebih awal.
Cari dan pilih Debit 19 Kredit 60.
Langkah 8
Harap tunjukkan jumlah PPN yang disertakan berdasarkan faktur yang diberikan oleh pemasok (kontraktor). Pilih Debit 60 Kredit 60 dengan memilih subaccount "Perhitungan uang muka yang dikeluarkan". Tunjukkan bahwa uang muka telah dikreditkan.
