Pencerminan laba rugi dalam akuntansi suatu perusahaan adalah salah satu operasi utama, karena kegiatan yang tidak menguntungkan dapat menjadi alasan mengapa perusahaan dapat diperiksa di tempat oleh kantor pajak.
instruksi
Langkah 1
Mencerminkan hasil keuangan periode akuntansi di neraca sebagai laba ditahan, atau lebih tepatnya sebagai hasil keuangan dikurangi pajak dan pembayaran terkait. Tutup akun 99 pada akhir tahun dengan menghapus hasil keuangan perusahaan yang diterima ke 84. Tunjukkan laba/rugi bersih untuk periode tersebut di halaman 190 dari laporan laba/rugi terkait.
Langkah 2
Hitung laba bersih menggunakan rumus berikut: laba sebelum pajak dikurangi beban pajak kontinjensi dan kewajiban pajak permanen. Bentuk jumlah pajak penghasilan atas debit dan kredit akun 68 untuk periode pelaporan. Harap dicatat bahwa saldo pada akun 68 ("Pajak penghasilan") harus nol atau kredit.
Langkah 3
Untuk menyelaraskan akun 68 dan 99, masukkan akun tambahan di mana perbedaan antara kewajiban pajak tangguhan akan ditentukan. Untuk melakukan ini, gunakan sub-akun ke akun 76, yang disebut "Pajak penghasilan tambahan".
Langkah 4
Jika Anda memiliki kelebihan aset pajak tangguhan atas kewajiban tangguhan, catatlah ini dalam entri di debet Laba Rugi dan Piutang Usaha.
Langkah 5
Dalam laporan laba rugi juga tercermin poin-poin berikut: jumlah kewajiban pajak permanen, beban kontinjensi untuk pajak penghasilan, perbedaan temporer dan permanen yang timbul pada periode pelaporan dan menyebabkan penyesuaian beban/penghasilan kontinjensi untuk pajak, serta alasan perubahan tarif pajak dibandingkan dengan periode sebelumnya.
Langkah 6
Ambil bagian dari pengeluaran, jika jumlahnya banyak, ke akun 97, "Beban ditangguhkan". Dalam hal ini, Anda dapat secara bertahap menghapus biaya yang terkait dengan biaya langsung perusahaan. Juga perlu untuk membenarkan terjadinya kerugian dan memberikan alasan tertentu, misalnya kesulitan dalam menjual produk mereka, penurunan permintaan dan harga yang lebih rendah.
